行业新闻

4000-518-166

咨询热线

坐视康美3年造假200亿,又坐视宜华生活4年造假80亿,怎样处罚 “看门人”?

合利宝官网整理编辑,提供合利宝POS机和合利宝传统大POS机的办理和咨询服务。

该怎样处罚频频失职的“看门人”?

康美药业(600518.SH)作假账被证监会定性为市场高度关注、影响恶劣的重大财务造假案,宜华生活(600978.SH,已退市)和广东榕泰(600589.SH)财务造假是首批适用新《证券法》被惩处的恶性典型案件。审计上述3家公司涉案期间财报的,都是广东正中珠江会计师事务所(以下简称“正中珠江”)。正中珠江对他们涉案期间财务报表的审计意见,多数是标准无保留意见。

正中珠江审计宜华生活涉案3年财报,广东榕泰涉案1年财报

近日,证监会通报首批3宗适用新《证券法》惩处财务造假恶性典型案件,其中两家涉案期间的财务报表由正中珠江审计。

其一,宜华生活在2016至2019年4年间,通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润约27亿元;通过伪造银行单据、不记账或虚假记账等方式,虚增银行资金86亿余元。2016年、2017年和2018年,正中珠江为宜华生活的财务报表出具了标准无保留的审计意见。

宜华生活在财报造假期间,股价下跌巨大,股民损失惨重。2015年末,宜华生活总市值331亿元。在2020年4月24日因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查时,宜华生活的总市值只剩下25亿元。4年多时间内,宜华生活的市值蒸发了324亿元。

坐视康美3年造假200亿,又坐视宜华生活4年造假80亿,怎样处罚 “看门人”?

其二,广东榕泰(600589.SH)在2018年至2019年期间,通过虚构销售回款、虚构保理业务方式虚增利润5500万余元。对广东榕泰2018年财报进行审计的,同样是正中珠江,给出的是标准无保留意见。

广东榕泰财务造假的“雷”,在改聘审计机构后才逐渐被发现。2019年12月,广东榕泰改聘大华会计师事务所审计2019年度的财务报告。恰恰就是大华会计师事务所,给广东榕泰的2019年财务报表出具了保留意见。在广东榕泰报公布2019年报前,因涉嫌信息披露违法违规,监管部门对公司立案调查。

审计机构对上市公司财务报表出具了标准无保留意见,预示着对应的财务报表符合上市公司的实际情况,内容完整、表述清楚、没有重要遗漏,股民可以信任这样的财务报表。

审计机构对财报的审计意见如果是“带强调事项段的无保留意见”“否定意见”“无法表示意见”,财报的可信度就打了折扣。在新的退市规则中,审计意见退市指标甚至被纳入财务类退市类型。

如果上市公司在财务报表中“掺水”,例如虚构销售收入、虚构利润,而负责审计的机构给出的仍是标准无保留意见,则审计机构难辞其咎。

正中珠江审计失败早有先例。

康美药业在2016年至2018年做假账,对营业收入“充水”206亿元,对营业利润“充水”21亿元。这3年间,正中珠江负责康美药业财务报告审计。正中珠江为康美药业2016年和2017年的财务报表出具了标准无保留的审计意见,为公司2018年的财务报表出具了保留意见。

证监会处罚康美药业财务造假同时处罚了正中珠江。证监会认定,正中珠江出具的康美药业2016年至2018年年度审计报告存在虚假记载;2016年和2017年年报审计期间,正中珠江没有对康美药业的内控实施相应审计程序,没有获取充分适当的审计证据;正中珠江对康美药业2016年至2018年财务报表的审计存在缺陷。证监会对正中珠江采取没收业务收入1425万元并处3倍的罚款,合计5700万元。

公开信息显示,正中珠江在2002年获得首批证券期货相关业务资格,并具有金融相关审计业务资格,此事务所同时是中国银行间市场交易商协会会员,还拥有军工涉密业务咨询服务单位资格、高新技术企业认定专项审计资质等业务资质。

近3年,正中珠江承揽上市公司审计业务急剧萎缩。

正中珠江官网披露,2020年此事务所为两家上市公司提供审计服务。Wind数据统计显示,2019年正中珠江为44家上市公司财务报告做审计,相比前两年,承揽的业务数量已经腰斩。2018年正中珠江审计的上市公司有105家,2016年和2017年分别是107家和111家。

瑞华会计师事务所可称为正中珠江的“难兄难弟”。

瑞华会计师事务所因康得新、华泽钴镍、千山药机等多起审计失败案件,2016年12月,2017年1月受到行政处罚,2017年2月被证监会要求暂停承接新业务,2020年上市公司审计客户仅有1家。康得新2015年至2018年期间共虚增利润总额119亿元,作为康德新在这4年里的审计机构,除了在康得新2018年深陷债务危机时,瑞华会计师事务所对财报出具“无法表示意见”的审计报告外,其余均是“标准无保留意见”。

适用《新证券法》,若会计师事务所没做好“看门人”,该如何处罚?

公开信息显示,除了已经被证监会处罚的,在目前被立案调查的案件中,正中珠江向3家上市公司的财务报表出具了标准无保留意见。

广东明珠(600382.SH)的实际控制人,在2016年至2021年4月占用上市公司资金累计32亿元,截至2020年底占用余额为14亿元。今年6月25日该实控人被证监会立案。在该实控人涉案期间,即2016年至2019年,广东明珠的年度财务报表,都由正中珠江负责审计。正中珠江对广东明珠这些财报都出具了标准无保留意见。

2020年3月31日,ST摩登( 002656.SZ)因涉嫌信息披露违法违规,被立案调查。2014年至2019年,正中珠江负责审计该公司的财务报表,对各年度财报出具了标准无保留意见。

*ST赫美(002356.SZ)在2020年6月12日披露,因公司涉嫌信息披露违法违规,被监管部门立案调查。2014年至2018年,负责审计该公司财报的也是正中珠江,前4年的审计意见一直是“标准无保留意见”,只有2018年是“无法表示意见”。

在今年6月18日新闻发布会上,证监会新闻发言人在谈到瑞华会计师事务所审计客户仅有1家时说,证监会将继续坚持“建制度、不干预、零容忍”方针,从严打击审计违法违规行为,推动提高证券审计市场透明度,净化市场生态,督促会计事务所更好发挥“看门人”作用,切实保障资本市场财务信息披露质量。

证监会披露,首批适用新《证券法》惩处财务造假恶性案件已进入事先告知阶段或作出行政处罚决定,对宜华生活处以600万元罚款,对广东榕泰处以300万元罚款。与老《证券法》对上市公司处罚顶格处罚60万元相比,处罚金额明显提升。

如果会计师事务所没做好“看门人”,适用《新证券法》对其进行处罚,会是多少?

责编:姚坤

合利宝是深圳市合利宝电子支付科技有限公司推出的一款个人金融创业平台,推出的合利宝POS机和合利宝传统大POS机,功能更加齐全。
 


合利宝办理、咨询扫一扫
添加客户经理微信

相关文章

发表评论

欢迎参与讨论